Índice del artículo
El ejercicio fiscal 2025 trae consigo una serie de cambios significativos en materia fiscal que impactarán tanto a contribuyentes individuales como a empresas. Estos ajustes incluyen la extensión de estímulos fiscales, actualizaciones en la Ley de Ingresos de la Federación, modificaciones en impuestos estatales y nuevas regulaciones enfocadas en temas laborales y ambientales.
Estímulos fiscales en las regiones fronterizas norte y sur
El 24 de diciembre de 2024, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la prórroga de los Decretos de Estímulos Fiscales aplicables en las regiones fronterizas norte y sur. Esta extensión será válida hasta el 31 de diciembre de 2025. Cabe destacar que, a diferencia de años anteriores, el plazo únicamente se amplió por un año.
Subsidio para el empleo
El 31 de diciembre de 2024, se publicó un Decreto que da continuidad al subsidio para el empleo. Este subsidio será aplicable a trabajadores cuyos ingresos mensuales, base para calcular el ISR, no excedan los $10,171.00 pesos. Para el cálculo de enero de 2025, el porcentaje aplicable será del 14.39%.
Salario mínimo
El 19 de diciembre de 2024, se publicaron en el DOF los nuevos montos de salario mínimo para el ejercicio 2025. Estas actualizaciones aplican tanto a la Zona Libre de la Frontera la Zona del Salario Mínimo General.
Ley Silla y derechos laborales
El 18 de diciembre de 2024, se reformaron diversos artículos de la Ley Federal del Trabajo bajo el conocido concepto de “Ley Silla”. Estas disposiciones establecen que los empleadores deben proveer sillas adecuadas para los trabajadores en sectores como servicios, comercio e industria, y prohíben exigir que los empleados permanezcan de pie durante toda la jornada laboral.
Ley de Ingresos de la Federación 2025
La Ley de Ingresos de la Federación para 2025 incluye varios puntos destacados:
- Tasas de recargos mensuales: prórroga 0.98%, parcialidades hasta 12 meses 1.26%. La tasa de recargos mensual 1.47%.
- Se mantiene la tasa de retención de ISR sobre intereses en 0.50%.
- Continúa la facilidad de reducir hasta el 50% de las multas fiscales, siempre que el contribuyente realice el pago antes de que concluya la revisión fiscal.
- Se amplía el plazo para cancelar CFDI hasta el último día del mes en que se deba presentar la declaración anual del ISR correspondiente.
Prórroga para habilitar el Buzón Tributario
El SAT anunció que los contribuyentes tienen hasta el 31 de diciembre de 2025 para habilitar su Buzón Tributario, con ciertas excepciones como personas físicas sin actividad económica o con ingresos anuales menores a $400,000 pesos. Incumplir esta obligación puede generar multas de hasta $11,540 pesos.
Modificaciones fiscales en la Ciudad de México
La CDMX introdujo dos cambios clave:
- La tasa del Impuesto sobre Nóminas aumentará al 4% en 2025, con beneficios fiscales del 1% para microempresas y del 0.5% para pequeñas empresas.
- Se creó un nuevo impuesto sobre la emisión de gases contaminantes, aplicable a personas físicas y morales con emisiones significativas.
Estas disposiciones representan un panorama fiscal amplio y complejo. Consulta el siguiente flash fiscal para conocer a detalle estas actualizaciones y acceder a las tablas de ISR mensuales y anuales actualizadas para 2025, que detallan las tarifas aplicables según diferentes tipos de ingresos, como arrendamiento o contribuyentes bajo el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).
Contacta a uno de nuestros especialistas.
