El artículo 69 del CFF de México se refiere a la facultad de la autoridad fiscal para incluir a contribuyentes en un listado denominado “lista negra” o “lista negra de proveedores”. Dicha lista contiene los nombres de contribuyentes que, según la autoridad fiscal, han estado involucrados en operaciones fraudulentas o irregulares.
La autoridad fiscal tiene la obligación de guardar absoluta reserva en lo concerniente a las declaraciones y datos suministrados por los contribuyentes o por terceros relacionados, así como los obtenidos en el ejercicio de las facultades de comprobación.
Esto quiere decir que, el Servicio de Administración Tributaría (SAT) no compartirá a ninguna institución o dependencia, información o datos concernientes del contribuyente y solo por acuerdo expreso del Secretario de Hacienda y Crédito Público, Secretaría del Trabajo y Previsión Social, Instituto Nacional de Estadística y Geografía a se podrá proporcionar información de los contribuyentes para el ejercicio de sus atribuciones; así como a las autoridades fiscales extranjeras, mediante tratado internacional, que México sea parte y contenga disposiciones de intercambio recíproco de información, que así lo requieran.
Asimismo, el SAT publicará en su página de Internet del nombre, denominación o razón social y clave del RFC de aquellos que:
- Tengan a su cargo créditos fiscales firmes.
- Tengan créditos fiscales no pagados ni garantizados.
- Se encuentran como no localizados.
- Se tenga sentencia condenatoria ejecutoria (delito fiscal).
- Se halla cancelado el crédito fiscal incosteable o sea condonado.
- Entidades públicas.
- Sociedades que coloquen acciones en el mercado de valores.
- Empresas que emiten facturas de operaciones simuladas (EFOS)
- Cuando el SAT haya dejado sin efectos el certificado de sello sin subsanar las
irregularidades.
Los contribuyentes que estuvieran inconformes con la publicación de los datos podrán llevar a cabo el procedimiento de aclaración en el portal del SAT, aportando las pruebas que a su derecho convenga, para que en un plazo de tres días contados a partir del día siguiente al que se reciba la solicitud correspondiente, la autoridad proceda a eliminar la información publicada, en el supuesto de proceder la aclaración.
En la lista del 69 solamente se publica la información de los contribuyentes que se encuentran en los supuestos mencionados; sin embargo, la lista del art. 69-B se informa a los contribuyentes que la autoridad fiscal detecta que han estado emitiendo comprobantes (EFOS) sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes o se encuentran no localizados, suponiendo la inexistencia de las operaciones amparadas en los comprobantes; para que los contribuyentes que le dieron efectos de deducción a dichos comprobantes (EDOS) aclaren a efectiva realización de las operaciones o corrijan los efectos fiscales por la indebida aplicación de los comprobantes.
Importancia de la lista del artículo 69 del CFF
Conocer la lista del art. 69 del CFF radica en que es una herramienta importante en el ámbito fiscal y tiene varias implicaciones y consecuencias. A continuación, se mencionan algunas de las razones por las cuales es importante conocer esta lista:
- Consecuencias fiscales: Estar incluido en la lista del 69 puede tener graves consecuencias fiscales para los contribuyentes. Esto puede incluir la pérdida de ciertos beneficios fiscales, la imposibilidad de obtener ciertos trámites o permisos, y la obligación de pagar impuestos adeudados, multas y recargos.
- Transparencia y cumplimiento fiscal: La lista del 69 promueve la transparencia y el cumplimiento fiscal al identificar a los contribuyentes que no han cumplido con sus obligaciones tributarias. Esto ayuda a mantener un sistema fiscal más equitativo, en el que todos los contribuyentes contribuyan de manera justa al sostenimiento de los servicios públicos y el gasto gubernamental.
- Verificación de proveedores: Las empresas suelen revisar la lista del 69 para verificar el estatus fiscal de sus proveedores. Esto les permite tomar decisiones informadas sobre con quiénes hacer negocios y reducir el riesgo de verse involucradas en actividades fiscales irregulares.
- Prevención de fraudes: Conocer la lista del 69 puede ayudar a las autoridades fiscales a prevenir fraudes y evasiones fiscales al identificar a personas o empresas que intentan eludir sus obligaciones tributarias.
- Regularización fiscal: Para los contribuyentes que han caído en la lista del 69, conocer su inclusión es el primer paso para iniciar un proceso de regularización fiscal. Pueden buscar asesoría y tomar medidas para resolver sus deudas fiscales y evitar futuras consecuencias negativas.
En resumen, la lista del 69 del CFF es una herramienta fundamental en el sistema fiscal mexicano para promover el cumplimiento de las obligaciones tributarias y garantizar la transparencia en el ámbito fiscal. Conocer su importancia y las implicaciones de estar incluido en esta lista es esencial para los contribuyentes y las empresas que operan en México.
Hoy en día existen sistemas que ayudan a las empresas a cuidar que sus proveedores no se encuentren en estas lista, si deseas conocer más sobre este tema contáctanos aquí.
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Experto en el área Fiscal con conocimientos en la legislación y normativa fiscal actual, federal y estatal, en el ámbito público y privado, personas físicas o personas morales; nacionales y extranjeros, en múltiples actividades económicas.
Especialista en materia tributaria nacional e internacional, expositor de temas y actualizaciones fiscales, atención a revisiones y auditorias de SHCP; estudios, planeaciones y asesoría fiscal.
